AI查稅強化監管高資產族風險重構

國稅局使用AI查稅，一旦發現異常，納稅義務人需要說明。5月報稅季登場，隨著財政部導入AI數據稽核系統，並結合跨境資訊交換機制（CRS）與金融資料串聯，台灣正式邁入「資產透明化」時代。

專家提醒，在監管科技升級下，稅務查核邏輯已經出現根本性轉變，高資產族群若是仍沿用過去的節稅思維與帳務操作模式，恐怕面臨更高的稅務風險。

迎家全球資產顧問公司執行長何迎家表示，AI查稅已從傳統的單點查核轉變為全面性檢視個人財務結構。高資產族群過去只需關注是否漏報所得，如今則是需要進一步比對個人收入、資產配置、資金流向與消費行為，判斷整體財務是否具備一致性與合理性。

迎家全球資產顧問公司執行長何迎家表示，AI查稅會全面檢視個人財務結構。「現在查的不是單一數字，而是整體財務是否合乎邏輯，」何迎家指出，一旦申報所得與實際生活型態出現落差，例如，收入申報150萬元，卻持有多筆不動產或海外資產，甚至有高消費能力，每月刷卡數十萬元，AI系統即可能判定為異常，列為高風險查核對象。AI查稅模式轉型，從查帳走向檢視整體財務行為

何迎家說，過去查稅大多針對漏報收入或費用不實等單一項目，但是，在AI機制下，所有財務資料將被串連分析，只要任何一項出現不合理，都可能被放大檢視。

以企業主為例，若將公司資金直接用於個人開銷，或個人與公司帳務沒有明確區分，以往較難全面掌握，然而，在AI查稅、金流透明化的制度下，每一筆資金流動皆可追溯，相關行為將更容易被辨識為風險項目。

「以前可以逐筆解釋，現在是整體一起查看，只要有一項說不通，財務就會全面被放大檢視，」他提醒。在AI查核環境下，稅務機關將更重視「實質課稅原則，」即使形式上符合規定，若缺乏實質依據，仍可能被認定需要補稅。

3大結構性風險浮現，資產配置與金流管理成關鍵；根據何迎家的實務觀察，高資產族群普遍存在3大結構性問題，在AI查稅時代下，只會更加明顯。

首先，資產過度集中，特別是高資產族群偏重不動產配置，儘管帳面資產龐大，流動性卻不足，一旦市場或政策出現變動，可能面臨資產充足卻現金短缺的壓力。其次，金流混用問題，個人、家庭與公司資金沒有清楚區別，資金任意進出，這在AI系統下將被視為不合理交易模式。第三則是傳承規劃不足，許多資產未經制度化安排，在世代交替時容易出現分配爭議，甚至影響企業經營穩定。

AI查稅制度促使高資產族群注重財務結構問題。4大調整方向，強化財務結構，因應AI查稅監管環境；面對查稅環境轉變，何迎家建議高資產族群應該從4個面向進行調整。

首先，企業營收應該統一由公司體系收取，再透過薪資、分紅或股利方式分配到個人帳戶，確保金流清晰。其次，建立制度化資金運作機制，將各類收入與支出透過固定帳戶管理，避免資金隨意流動。第三，進行資產分層配置，將營運資產、不動產與金融資產分開管理，以維持整體架構清楚。最後，導入信託與股權設計，透過制度化安排資產分配與使用，降低未來傳承風險。

何迎家強調，AI查稅時代已經將財務規劃的核心，從「如何節稅」轉向「如何讓整體財務結構經得起檢視，」未來關鍵不光是看資產規模或投資報酬，而更在於收入、資產、金流與消費之間是否合理。

他提醒，在資產透明化的趨勢下，高資產族群需要建立清晰且制度化的財務架構，才能有效降低風險、穩健守住資產，並在監管日益嚴格的環境中長期穩定發展。

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(文、圖/迎家全球資產顧問公司提供）